Calculadora de depreciación fiscal 2026
Calcula la deducción anual de tus activos fijos (lo que el SAT llama depreciación fiscal) con los porcentajes máximos del artículo 34 de la Ley del ISR, método de línea recta y proporción por meses del primer ejercicio (artículo 31, fracción II).
Aplica el tope de deducción para automóviles del artículo 36 y te muestra la tabla completa de ejercicios con la depreciación acumulada y el valor en libros.
Cómo funciona esta calculadora de depreciación
La calculadora reproduce el procedimiento que la Ley del ISR establece para deducir inversiones en activos fijos, en cuatro pasos:
- Eliges el tipo de activo y la herramienta aplica automáticamente el porcentaje máximo anual del artículo 34 de la LISR: construcciones 5%, mobiliario y equipo de oficina 10%, automóviles y camiones 25%, equipo de cómputo 30%, dados y moldes 35%, energía renovable 100%, entre otros.
- Capturas el monto original de la inversión (MOI): el precio de adquisición del bien, incluidos los gastos indispensables para ponerlo en funcionamiento (fletes, instalación, impuestos no recuperables). La ley permite deducir sobre el MOI aun cuando no se haya pagado por completo.
- Indicas el mes en que empezaste a usar el bien: en el primer ejercicio la deducción es proporcional al número de meses de uso, contando desde el mes de inicio (artículo 31, fracción II). Si lo empezaste a usar en marzo, el primer año deduces 10 de 12 meses.
- Si es un automóvil, se aplica el tope del artículo 36: solo es deducible el MOI hasta el límite legal actualizado por inflación. Si tu auto costó más, la calculadora limita la base y te avisa cuánto excedente no es deducible.
El resultado incluye la deducción del primer ejercicio, la de los ejercicios siguientes (que en tu declaración anual se actualizan por inflación con el INPC), y una tabla año por año con la depreciación acumulada y el valor en libros del activo hasta agotarlo.
Porcentajes de depreciación de activos fijos: tabla oficial del artículo 34 LISR
Estos son los porcentajes máximos autorizados por el artículo 34 de la Ley del ISR para activos fijos por tipo de bien. Son los mismos que aplica la calculadora:
| Tipo de activo fijo | Porcentaje máximo anual | Vida útil fiscal |
|---|---|---|
| Construcciones (edificios, naves, locales) | 5% | 20 años |
| Ferrocarriles | 6% | 17 años |
| Embarcaciones | 6% | 17 años |
| Aviones (distintos de aerofumigación) | 10% | 10 años |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% | 10 años |
| Equipo de comunicaciones telefónicas | 10% | 10 años |
| Aviones dedicados a la aerofumigación agrícola | 25% | 4 años |
| Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques | 25% | 4 años |
| Equipo de comunicaciones satelitales | 25% | 4 años |
| Computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores, impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes | 30% | 3 años y 4 meses |
| Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental | 35% | 2 años y 10 meses |
| Semovientes y vegetales | 100% | 1 ejercicio |
| Adaptaciones para personas con discapacidad | 100% | 1 ejercicio |
| Maquinaria y equipo para generación de energía renovable o cogeneración eficiente | 100% | 1 ejercicio |
Fuente: artículo 34, fracción I de la LISR (texto vigente). Para maquinaria y equipo por actividad industrial (construcción 25%, manufactura 20%, transporte de carga 25%, minería hasta 15%, restaurantes 20%, entre otros), el artículo 34 en sus fracciones IV a XXIII establece porcentajes específicos: consulta el texto legal para tu giro.
¿Qué es la depreciación fiscal y en qué se diferencia de la contable?
El SAT no usa la palabra «depreciación» en la ley: la llama deducción de inversiones (artículos 31 al 38 de la LISR). La lógica es la misma de la depreciación contable: cuando adquieres un bien que durará varios años —un edificio, una máquina, un auto, una computadora— no puedes deducir todo el gasto en el ejercicio de compra.
La ley lo distribuye en partes anuales mediante un porcentaje máximo según el tipo de bien.
La diferencia clave: la depreciación contable la decides tú con NIC/NIF y puede usar otros métodos (saldo decreciente, unidades de producción) y vidas útiles distintas.
La fiscal usa obligatoriamente el método de línea recta con los porcentajes máximos del artículo 34 — puedes deducir menos, nunca más. Si contablemente depreciaste más rápido, la diferencia genera un impuesto diferido.
Cómo se calcula la depreciación fiscal: fórmula y ejemplo
La fórmula del método de línea recta es:
Deducción anual = Monto original de la inversión (MOI) × porcentaje máximo del art. 34
Primer ejercicio = Deducción anual × meses de uso / 12
Ejemplo resuelto: una empresa compra equipo de cómputo por $16,860 en marzo de 2026 y lo empieza a usar ese mismo mes:
- Porcentaje del art. 34: 30% anual
- Deducción anual completa: $16,860 × 30% = $5,058
- Meses de uso en 2026 (marzo a diciembre): 10 de 12
- Deducción 2026: $5,058 × 10/12 = $4,215
- En 2027, 2028 y 2029 deduce $5,058 actualizados por inflación (INPC), hasta agotar el MOI
Tope de deducción para automóviles (artículo 36 LISR)
Los automóviles tienen una trampa que la calculadora te marca automáticamente: aunque se deprecian al 25% anual, solo es deducible el MOI hasta un límite legal.
El artículo 36 de la LISR establece un máximo que se actualiza por inflación ($175,000 originales, aproximadamente $250,000 vigentes en 2026 para vehículos de combustión, con montos mayores para híbridos y eléctricos).
Si compras un auto de $500,000, solo deprecias el tope — el excedente jamás se deduce vía depreciación (aunque sí puedes deducir como gasto la gasolina, tenencias, mantenimiento y seguros en los porcentajes que permite el artículo 28).
Preguntas frecuentes sobre depreciación fiscal
¿Cuál es el porcentaje de depreciación de las computadoras?
30% anual: computadoras de escritorio y portátiles, servidores, impresoras, lectores ópticos y de código de barras, graficadores, digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de redes de cómputo. Vida útil fiscal de 3 años y 4 meses.
¿Cuánto se deprecia un edificio fiscalmente?
5% anual (20 años). Incluye edificios, naves industriales y locales. Las adaptaciones e instalaciones que formen parte del inmueble se deprecian con el mismo porcentaje; las que sean independientes (una máquina instalada, por ejemplo) se deprecian con el porcentaje de su propio tipo de bien.
¿Puedo depreciar más rápido que el porcentaje máximo?
Vía depreciación normal, no: los porcentajes del artículo 34 son máximos. La alternativa es la deducción inmediata del artículo 220 LISR, que permite deducir un porcentaje mayor (o la totalidad) en el ejercicio de adquisición a cambio de una disminución del 10% en otras deducciones del ejercicio. Consulta con tu contador si te conviene activarla.
¿Los automóviles se deprecian al 25% del precio completo?
No: 25% anual, pero sobre el MOI limitado al tope del artículo 36. Un auto de $600,000 solo deprecia el tope vigente (~$250,000 en 2026): $62,500 al año, no $150,000. La calculadora aplica este límite automáticamente si marcas la casilla.
¿Qué pasa si vendo el activo antes de agotar su depreciación?
La venta de un activo fijo depreciable genera un ingreso acumulable por la cantidad que resulte menor entre el precio de venta y el MOI actualizado (artículo 26 LISR).
Además, en el ejercicio de la venta dejas de deducir la depreciación pendiente. Si el precio es menor al valor en libros, la pérdida puede ser deducible como crédito mercantil.
¿La depreciación fiscal aplica para personas físicas?
Sí: las personas físicas con actividad empresarial u honorarios que inviertan en activos fijos deducen con los mismos porcentajes y el mismo método del artículo 34. La calculadora sirve igual para personas físicas y morales.
Aviso y fuentes oficiales
Aviso: esta herramienta es informativa y educativa. Los resultados son una estimación conforme al Artículo 34 vigente; verifica el importe con tu contador o en el portal del SAT.
Fuentes oficiales en las que se basa esta calculadora:
- Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 31, 34 y 36 (deducción de inversiones, porcentajes máximos y tope de automóviles): consulta la ley vigente en el portal del SAT
- Diario Oficial de la Federación (texto legal reformado): LISR en el DOF
Última verificación de los porcentajes: octubre 2026, contra el texto vigente del artículo 34 de la LISR.